Представляем Вашему вниманию подборку наиболее важных документов по запросу Фиктивное банкротство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое) от системы Консультант-Плюс.
Нормативные акты: Фиктивное банкротство
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: по теме Фиктивное банкротство от системы Консультант-Плюс
) при обнаружении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства налогоплательщика, а также иных неправомерных действий при банкротстве.
Скачайте формы документов: по теме Фиктивное банкротство от системы Консультант-Плюс
http://www.consultant.ru/law/podborki/fiktivnoe_bankrotstvo/
© КонсультантПлюс, 1997-2019
Фиктивное банкротство физического лица
Гражданин также, как и юридическое лицо или ИП, может быть признан банкротом. Такое право он получил не так давно, но многие уже успели им воспользоваться.
Для того, чтобы признать собственную несостоятельность, у гражданина должны быть следующие долговые признаки:
- Размер требований должен превышать 500 000 руб.;
- Долг имеет срок минимум в 3 месяца.
- Гражданин должен предъявить в суд все сведения о своем финансовом состоянии: справки о доходах, наличие или отсутствие в собственности недвижимого и движимого имущества.
Если будет установлен тот факт, что человек на момент подачи заявления в суд о признании его банкротом, имел возможность погасить долги в полном объеме, его поведение будет признано недобросовестным, а банкротство – фиктивным.
Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного
Для многих фиктивное и преднамеренное банкротство – это тождественные понятия, предполагающие недобросовестное поведение в рамках несостоятельности. Однако, два данных процесса абсолютно не схожи, что отражает и разграничение правовых норм. Отличаются эти два вида банкротства следующими признаками:
Преднамеренное банкротство предполагает проведение специальных манипуляций по ухудшению финансового состояния компании, а фиктивное банкротство – это просто введение в заблуждение при стабильном экономическом состоянии фирмы.
Цель преднамеренного банкротства – завладение активами компании, цель фиктивного банкротства – освобождение от долгов.
Размер уголовного наказания за фиктивное и преднамеренное банкротство практически идентичен.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство определяется на основании аудита финансовой отчетности, в рамках которой отслеживаются сомнительные операции в сделках за последние 2 года.
Судебная практика на 2019 год
Часто признаки преднамеренного и фиктивного банкротства проявляются в совокупности. Для того, чтобы суд был осведомлен о нарушения в процедуре несостоятельности, необходимо, чтобы его кто-либо уведомил.
Право на обращение с ходатайством имеют кредиторы и заинтересованные лица. Чаще всего обращаются с ходатайством о наличии признаков фиктивного банкротства арбитражные управляющие и налоговые органы.
Самое главное в судебном разбирательстве по фиктивной несостоятельности – это оперативность обнаружения фактов мошенничества. Любое промедление разбирательства или возбуждения дела по ст. 197 УК РФ чревато новыми попытками отчуждения имущества или денежных средств.
Самыми популярными фиктивными банкротами в нашей стране по статистике являются застройщики. Эти компании в рамках долевого строительства объектов недвижимости выводят активы, останавливают строительство, после чего руководителем компаний пускаются в бега. При этом кредиторы в лице граждан, плативших за свое жилье, ничего не получают, остаются без крыши над головой. Сегодня эта проблема решена: государство выплачивает гражданам суммы долговых обязательств банкрота по договорам долевого строительства.
Фиктивное банкротство – это тяжкое финансовое преступление. Заведомо ложная несостоятельность нарушает нормальное функционирование экономического рынка, уменьшает значимость института несостоятельности как превентивной и оздоровительной меры в отношении проблемных предприятий и предпринимателей.
Источник: http://ugolovnyi-expert.com/fiktivnoe-bankrotstvo-st-197-uk-rf/
Работающие схемы фиктивного банкротства. Среди наиболее актуальных методов доведения компании до банкротства недобросовестные руководители чаще всего применяют:
- Вывод денежных средств посредством неликвидных ценных бумаг. Данный процесс представляет собой мнимую сделку, в ходе которой происходит обналичивание и дальнейшее присваивание средств через организации, которые в дальнейшем будут объявляться банкротами. Сделки по ликвидации фирм позволяют скрыть следы экономического преступления.
- Закупка товаров по завышенной стоимости. В данном случае процесс представляет собой первичную закупку производственного сырья по цене, выше рыночной, затем предприятие накручивает свою преднамеренно завышенную наценку, заранее предугадывая ситуацию своевременной не реализации товара, что в свою очередь, приведет к банкротству организации.
- Финансовые аферы с кредиторской задолженностью. В качестве примера представим ситуацию, когда закупка части товаров не отражена документально в бухгалтерском отчете, что, в свою очередь, приводит к росту кредиторской задолженности. Далее, закупленная продукция реализуется через подставную организацию с последующим погашением долга у поставщика, при этом кредиторский долг сохраняется.
- Преднамеренная задолженность перед банковской организацией. Сложный многоэтапный процесс, в ходе которого предприятие получает в банке кредит на короткий срок и намеренно его не погашает, за счет чего начисляются проценты и штрафы. Далее руководство предприятия принимает решение о рефинансировании кредитного долга, оформляя в счет его погашения новый кредитный договор, таким образом, постепенно втягивая фирму в огромные долговые обязательства, исполнить которые уже не в состоянии, и компания переходит в статус банкрота.
В соответствии с п. 2 ст. 20.3 ФЗ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Закон о банкротстве физических лиц 2015) на арбитражного управляющего возложена обязанность проведения анализа сделок должника с целью определения наличия в деятельности коммерческой организации признаков фиктивного банкротства.
В случае обнаружения подобных признаков арбитражный управляющий обязан незамедлительно информировать об этом уполномоченные органы. Кроме того, экземпляр заключения о банкротстве вручается всем участникам процедуры, кредиторам, уполномоченным контролирующим органам.
Определить, что банкротство предприятия может быть фиктивным, можно по следующим признакам:
- компания приобретает товары, необходимые для ведения деятельности, по завышенной стоимости;
- наличие в бухгалтерских отчетных документах сведений о кредиторской задолженности, несуществующей в реалии;
- скрытие руководством компании части имущества предприятия при аудиторской проверке;
- отнесение текущих доходов/расходов на статьи доходов/расходов последующих периодов;
- иные признаки, выявляющиеся на стадиях прохождения процедуры банкротства.
Кроме признаков, доказать, что банкротство компании было фиктивным можно по следующим факторам:
- если с покупателями ведутся расчеты через банковские счета сторонних лиц;
- если имеется факт вложения свободных денежных средств в ценные бумаги, заблаговременно зная, что они не ликвидные;
- если уставной капитал компании был направлен в капитал иной организации;
- если бухгалтерская отчетность не содержит соответствующих документов;
- если имеются в наличии накладные и фактуры от поставщиков, указывающие на закупку товара по завышенным ценам.